Chỉ tiêu NĂM N-2 NĂM N-1 NĂM N 1. Tiền và tương đương tiền 200 200 250
2. Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 110 130
3. Hàng tồn kho 100 95 85
4. Phải thu khách hàng ngắn hạn 300 350 300
5. Nguyên giá TSCĐ 50.850 55.140 65.170
6. Giá trị hao mòn TSCĐ (2.340) (2.530) (8.120)
7. Phải trả người bán ngắn hạn 950 900 1.120
8. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 3.100 3.000 2.900
9. Nợ dài hạn 9.210 9.450 6.500
10. Vốn chủ sở hữu 35.970 40.015 47.295
Trích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (ĐVT: triệu đồng)
Chỉ tiêu NĂM N-2 NĂM N-1 NĂM N
1. Doanh thu BH&CCDV 4.500 4.000 5.000
2. Doanh thu tài chính 700 800 750
3. Chi phí tài chính 450 500 400
4. Chi phí BH&QLDN 210 200 220
5. Thu nhập khác 10 15 8
6. Chi phí khác 10 12 5
Tài liệu bổ sung như sau:
- Giá trị hàng mua trong kỳ năm N-1 và N lần lượt là: 2.000 và 2.500
- Chênh lệch hàng tồn kho đầu kỳ và cuối kỳ năm N-1 và N lần lượt là 200 và 250
- Thuế suất thuế TNDN: 20%
Yêu cầu:
1. Xác định các chỉ tiêu: Lợi nhuận gộp, Lợi nhuận thuần hoạt động kinh doanh, Lợi nhuận
kế toán trước thuế, Lợi nhuận sau thuế qua 2 năm N-1 và N.
2. Từ đó xác định tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu thuần (3 hoạt động), tỷ suất lợi nhuận
trên doanh thu thuần HĐKD qua 2 năm N-1 và N
3. Xác định vốn lưu động ròng, nhu cầu vốn lưu động ròng và ngân quỹ ròng của doanh
nghiệp qua 2 năm N-1 và N. Nêu nhận xét về cân bằng tài chính của doanh nghiệp
4. Phân tích khả năng sinh lời từ tài sản (ROA) qua 2 năm N-1 và N (2,5 điểm)
5. Xác định khả năng thanh toán ngắn hạn, khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh
toán tức thời qua 2 năm N-1 và N